中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知(废止)
中国人民银行
中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知
中国人民银行
银发[1999]263号
中国人民银行各分行、营业管理部；政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行、城市商业银行：
为了真实、全面、动态地反映贷款质量，控制、防范和化解金融风险，提高银行信贷管理水平，根据国务院领导在中国人民银行《关于1999年全面推行贷款五级分类法的请示》的批示，现就推行贷款五级分类工作的有关问题通知如下：
一、贷款五级分类的依据
人民银行对《贷款风险分类指导原则（试行）》（银发〔1998〕151号）进行了修改和完善，现随文印发给你们。各行要严格按照本通知要求和修改后的《贷款风险分类指导原则（试行）》做好贷款五级分类工作。
二、贷款五级分类的步骤
从1999年7月末开始到1999年底前，完成4家国有独资商业银行和3家政策性银行的贷款五级分类工作；从1999年开始到2000年底前，完成10家其他商业银行的贷款五级分类工作；从2000年初开始到2000年底前，完成88家城市商业银行的贷款五级分类工
作。
三、损失贷款划分的标准
（一）经商财政部并请示国务院同意，损失贷款的划分和确认，除按财政部财商字〔1988〕第277号文规定的四条标准外，下列三种情况也列入损失贷款：
1．借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；
2．借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；
3．生产单位的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，经确认无法还清的贷款。
（二）对有下列情况之一的暂不划为损失贷款：
1．借款人虽已破产或已经法院裁决，但没有按国务院规定办理破产手续或不符合国务院关于规范破产有关文件规定，有以破产的形式逃废银行债务嫌疑的；
2．借款人通过重组、租赁、转让、承包等名目逃废银行债务，债权银行尚未依法起诉追索的贷款；
3．地方政府及其有关部门决定关闭或注销，有行政干预逃废银行债务嫌疑的；
4．借款人虽已资不抵债，但领导班子和职工基本稳定，大部分生产活动仍在进行；
5．在未彻底清查之前，银行违规从事账外经营形成的风险贷款。
对未经审核确认的损失贷款，无论每户金额大小均报一级分行和总行审核确认。审核确认具体工作由风险管理部门和内审部门负责完成。审核确认损失贷款的程序、权限、方法等，由各行结合本系统实际研究决定。
四、贷款五级分类的要求
（一）要加强组织领导。各行要按照中国人民银行“统一部署，各负其责，加强管理，化解风险，总结提高”的总体要求开展此项工作。中国人民银行负责各行分类工作的组织协调和检查督促。各行负责领导本系统的分类工作，加强指导，严格审核，注意总结经验，同时注重在分类工
作中不断完善五级分类法，改进信贷管理，提高贷款质量。
（二）要把五级分类工作纳入日常信贷工作进行监测和考核。分类具体工作要落实到各个信贷岗位，并随时进行连续监控和分类。每季后25日内，除城市商业银行外，各家总行要将上季末的贷款分类结果报中国人民银行总行。各家总行所属分支行在将分类结果报上级行的同时报送中
国人民银行当地分支行。上报半年及年度分类结果时要附分析报告。
（三）在推行五级分类法的试分阶段，实行五级分类与期限分类双轨运行的监测、考核机制。
（四）五级分类结果，对外暂不公布，并严格保密。在此期间仍以期限分类口径和有关规定统计和对外披露信息。
（五）要加快开发分类应用软件。在监控手段上，五级分类工作既要兼顾当前，更应立足于长远。要加强信贷管理信息系统建设，建立高效的分类数据传输机制，加快分类信息电脑录入和汇总工作的步伐。
（六）要把分类与催收不良贷款管理工作相结合。在做好分类工作的同时采取有力措施清收不良贷款，并注重防范产生新的贷款风险。
（七）要做好贷款五级分类工作的总结和抽查工作。鉴于这项工作政策性和技术性强，1999年国有独资商业银行和政策性银行每半年报告一次分类结果，从2000年起实行按季报告，即今年11月底前报告对1999年6月末的贷款分类结果；2000年3月底前报告1999
年末的贷款分类结果。其他商业银行2001年3月底前要报告各行1999年末的贷款分类结果。为确保工作质量，国有独资商业银行、政策性银行和其他商业银行要按照下查一级的原则对分类情况及结果进行抽查，抽查面不少于机构数的10％。中国人民银行各分支行也要组织力量对
其进行督查。
第一章 贷款分类的目标
第一条 为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定本指导原则。
第二条 本指导原则所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过贷款分类应达到以下目标：
（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；
（二）发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；
（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第二章 贷款分类的标准
第三条 评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
第四条 五类贷款的定义分别为：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第五条 使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：
（一）借款人的还款能力；
（二）借款人的还款记录；
（三）借款人的还款意愿；
（四）贷款的担保；
（五）贷款偿还的法律责任；
（六）银行的信贷管理。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
第六条 对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
第七条 需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出让步的贷款。
重组贷款若具备其他更为严重的特征，可参照本指导原则第四条和第五条作进一步的调整。
第八条 分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。
第九条 违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。
第三章 贷款分类的基本要求
第十条 贷款分类是商业银行信贷管理的重要组成部分。在贷款分类过程中，商业银行必须至少做到以下六个方面：
（一）建立健全的内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法；
（二）建立有效的信贷组织管理体制；
（三）实行审贷分离；
（四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整；
（五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息；
（六）督促借款人提供真实准确的财务信息。
第十一条 贷款风险分类法是对贷款分类的最低要求，也是判定商业银行贷款质量的基础。
商业银行可直接采用本指导原则第二章规定的贷款风险分类标准，也可依据本指导原则，从自身风险防范和信贷管理需要出发，制定相应的贷款分类制度。
商业银行自身制定的贷款分类制度应与中国人民银行采用的贷款风险分类法具有明确的对应和转换关系，并报中国人民银行备案。
第十二条 对贷款分类时，不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
第十三条 如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。
商业银行应至少每半年对全部贷款进行一次分类。对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。
第十四条 在采用以风险为基础的贷款分类方法的同时，商业银行应加强对贷款的期限管理。对逾期贷款应按中国人民银行有关规定进行统计与监测。
第十五条 商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。
第十六条 商业银行应制定明确的保证贷款管理政策，对此类贷款的分类应充分考虑保证合同的有效性，和保证人履行保证责任的能力。
第十七条 商业银行要保证贷款分类的信贷人员和复审人员具有必要的信贷分析知识，熟悉贷款分类的基本原理。要通过培训和必要的措施保证贷款分类的质量。
第四章 贷款分类的组织与实施
第十八条 商业银行对贷款进行分类，应遵循内部控制原则，保证贷款分类的独立、连贯和可靠。
第十九条 商业银行的内部报告制度应对贷款分类的报告关系作出明确的规定，保证管理层能及时了解贷款质量及变化情况。
第二十条 信贷人员应该全面掌握并熟悉借款人和贷款的情况，有责任把借款人和贷款的真实情况书面报告给负责分类复审的部门。
第二十一条 商业银行内部审计部门应该定期对贷款分类政策、程序的执行情况进行检查和评估，并将检查结果向上级行或董事会作出书面汇报。
第五章 贷款分类的监督与管理
第二十二条 中国人民银行通过现场检查和非现场监控两种方式对商业银行贷款质量进行监控。
第二十三条 中国人民银行原则上每年对商业银行的贷款质量进行一次现场检查，包括专项检查和常规检查；对贷款质量出现重大问题的商业银行，将予以更加严格的监管。
第二十四条 中国人民银行在检查商业银行贷款质量时，不仅要独立地对其贷款质量进行分类，还要对其信贷政策、信贷管理水平、贷款分类方法及分类程序和结果作出评价。
第二十五条 商业银行应根据中国人民银行的要求报送贷款分类的数据。
第二十六条 商业银行的贷款损失以及呆账核销情况应依据有关法规披露。
第六章 附则
第二十七条 本指导原则中的“贷款”系指《贷款通则》中规定的各类贷款。
第二十八条 对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。
分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。
第二十九条 商业银行应该按照谨慎会计原则建立贷款损失准备金制度，提取普通贷款损失准备金，并根据贷款分类的结果，提取专项贷款损失准备金（包括特别贷款损失准备金）。贷款损失准备金的具体计提办法另见有关规定。
第三十条 本指导原则适用于各类商业银行。
政策性银行和经营信贷业务的其他金融机构可参照本指导原则建立各自的分类制度，但不应低于本指导原则所提出的标准和要求。
第三十一条 本指导原则由中国人民银行负责解释。
第三十二条 本指导原则自发布之日起实行。
1999年7月27日
济南市幼儿园管理规定
山东省济南市人民政府
济南市幼儿园管理规定
济南市人民政府
（第50次市长办公会议讨论通过）
第一章 总则
第一条 为加强幼儿园的管理，保障幼儿的健康成长，促进幼儿教育事业的发展，根据《中华人民共和国教育法》和《中华人民共和国未成年人保护法》，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本市行政区域内各类幼儿园的设立、管理及对学龄前幼儿的保育和教育工作，适用本规定。
第三条 市教育行政部门是本市幼儿园管理的行政主管部门；县（市、区）教育行政部门负责本辖区内幼儿园的监督管理。
规划、卫生、物价、财政、劳动、人事等行政管理部门应当按照各自职责做好幼儿园的管理工作。
妇联、工会等组织应当配合教育行政部门做好幼儿园管理的有关工作。
第四条 对在幼儿教育工作中做出显著成绩的单位和个人，各级人民政府或者教育行政部门应当予以表彰和奖励。
第二章 举办和审批
第五条 市和县（市、区）人民政府应当办好实验幼儿园；乡镇人民政府应当办好中心幼儿园。各级人民政府举办幼儿园所需基本建设投资和设备购置费，由同级财政拨款；经常性经费由财政予以补贴。
鼓励机关、企事业单位、社会团体、村（居）民委员会和公民个人举办或捐资举办幼儿园。
鼓励举办招收残疾儿童的幼儿园或在幼儿园内附设残疾幼儿班。
第六条 举办幼儿园应当具备以下条件：
（一）符合幼儿教育事业发展规划；
（二）有明确的办园宗旨、培养目标；
（三）有符合《幼儿园工作规程》和国家卫生、安全标准的园舍和设施；
（四）有与其规模相适应的保教人员和管理人员；
（五）符合法律法规规定的其他条件。
第七条 在市区内举办幼儿园的，应当持下列资料向市教育行政部门提出登记注册申请；在县（市）举办幼儿园的，应当向所在地县（市）教育行政部门提出登记注册申请。
（一）拟办幼儿园的章程；
（二）举办者的资格证明；
（三）拟任园长、拟聘教师及工作人员的资格证明；
（四）拟办幼儿园的场地证明；
（五）拟办幼儿园的经费来源证明；
（六）卫生行政部门核发的健康合格证明和消毒合格证明；
（七）法律、法规规定应当提交的其他材料。
市、县（市）教育行政部门应当自接到申请之日起三十日内进行审查，对符合第六条规定条件的予以登记注册，不符合条件的，书面告知理由。县（市）教育行政部门登记注册的幼儿园应当报市教育行政部门备案。
境外组织、个人与境内具有法人资格的组织联合举办幼儿园的，经市教育行政部门审核后，按规定报批。
第八条 幼儿园变更登记事项或因故终止的，应当在变更或终止前三个月内到登记注册的教育行政部门办理变更、终止登记手续。
第九条 城市新区建设、旧城改造和农村村镇规划建设，应当按照规划管理的有关规定和幼儿园的建设标准，规划建设配套的幼儿园。配套建设的幼儿园应当与其他工程同时设计、同时施工、同时交付使用。
任何单位和个人不得侵占和破坏幼儿园的园舍和设施，不得在幼儿园周围设置有危险、有污染或影响园舍采光的建筑设施，不得干扰幼儿园的正常秩序。
第十条 新建、扩建幼儿园的，按照中小学建设减免费用的有关规定减免相关费用。向幼儿园收取的供气、供水、供电、供热等费用，按照居民使用标准执行。
第三章 教职工任职资格与待遇
第十一条 幼儿园园长应当具备下列条件：
（一）具有中等幼儿师范学校毕业以上的学历；
（二）有五年以上幼儿园工作经验；
（三）经市教育行政部门培训并取得市教育行政部门颁发的园长岗位培训合格证书。
第十二条 幼儿园的教师应当具有中等幼儿师范学校毕业以上的学历。医务人员应当具有中等卫生学校毕业以上的学历。保育员应当具备高中以上文化程度，并经过保育职业培训。炊事员应当具有相应的资格证书。
第十三条 幼儿园的教职工应当热爱幼儿教育事业，爱护幼儿，加强专业知识和技能学习，提高文化和专业水平，品德良好，忠于职守。
第十四条 幼儿园的教职工必须取得健康合格证明后方可上岗，精神病及慢性传染病患者不得从事幼儿园的工作。
幼儿园教职工应当每年体检一次。对患有不适宜从事幼儿园工作疾病的，应当离职治疗。
第十五条 各级人民政府举办的幼儿园的园长按同级小学校长的管理办法进行管理；非农业户口的幼儿教师的管理办法和工资待遇按小学教师有关规定执行；农业户口的幼儿教师的工资由乡镇人民政府统筹，按照有关规定执行。
第四章 保育与教育
第十六条 幼儿教育实行保育与教育相结合的原则，创设与幼儿教育和发展相适应的和谐环境，对幼儿实施体、智、德、美全面发展的素质教育，促进其健康成长，和谐发展。
第十七条 幼儿园对烈士、现役军人子女、单亲子女和残疾幼儿，在入园和收费等方面应当予以照顾。
第十八条 幼儿园在办理幼儿入园、入托手续时，应当查验《预防接种证（卡）》和市、县卫生行政部门指定的医疗保健机构出具的《济南市儿童入托健康查体表》。无《预防接种证（卡）》或接种史不全以及经健康查体不合格者不得入园。
第十九条 幼儿园的规模应当有利于幼儿身心健康，便于管理。
幼儿园每班幼儿人数一般为：小班（3—4周岁）25人；中班（4—5周岁）30人；大班（5—6周岁）35人；混合班30人。
寄宿制幼儿园每班人数酌减。
第二十条 幼儿园应当制订合理的幼儿生活作息制度，培养幼儿良好的生活习惯，积极开展适合幼儿的体育活动，有计划地锻炼幼儿肌体，增强幼儿体质，每日户外体育活动时间不得少于2小时。
幼儿园对体弱和残疾幼儿应当给予特殊照顾。
第二十一条 幼儿园应当重视幼儿的口腔卫生和视力保护，建立幼儿健康检查制度和幼儿健康档案，并对幼儿身体健康发展情况定期进行分析、评价。
第二十二条 幼儿园应当建立卫生消毒、病儿隔离制度，做好计划免疫和疾病防治工作，防止食物中毒和传染病流行。
发生食物中毒和传染病流行时，应当立即采取救护措施，并及时报告当地卫生和教育行政部门。
第二十三条 供给膳食的幼儿园应当编制营养平衡的幼儿食谱，为幼儿提供合理膳食。
第二十四条 幼儿园内严禁设置威胁幼儿安全的危险建筑和设施；严禁使用有毒有害物质制作的玩具、教具。
幼儿园内禁止吸烟。
第二十五条 幼儿园的教育应当遵循幼儿身心发展规律和年龄特点，注重个体差异，因人施教，引导幼儿个性健康发展。幼儿园应当以游戏为基本活动，寓教育于各项活动之中。
幼儿园的保教人员在教育教学活动中，必须使用普通话。
第二十六条 幼儿园的品德教育应当以情感教育和培养良好的行为习惯为主，并贯穿于幼儿生活及各项活动之中。
第二十七条 幼儿园应当坚持积极鼓励，启发诱导的正面教育，教职工应当尊重、爱护幼儿，严禁虐待、歧视、恐吓、体罚或变相体罚、侮辱幼儿人格等损害幼儿身心健康的行为。
第二十八条 （家园配合）
幼儿园应当与幼儿家庭密切配合，帮助家长创设良好的家庭教育环境，向家长宣传科学育儿的知识，指导家长提高育儿水平。
第二十九条 （收费与财务管理）
幼儿园应当到物价部门申领收费许可证并使用省财政部门统一印制的托幼专用收费票据，按物价部门核定的收费项目和标准收费。
幼儿园不得以培养幼儿专项技能、购买幼教书籍、玩具等为借口，向幼儿家长收取其它费用。
第三十条 幼儿园应当建立财务管理制度，幼儿园的经费以及筹集的资金和设备，应当按规定的使用范围合理开支和使用，任何单位和个人不得截留或挪作他用。
幼儿园的幼儿膳食经费应当建立专门伙食帐户，每月向幼儿家长公开一次帐目。
第三十一条 各级人民政府教育督导部门应当建立幼儿教育工作督导检查机制，完善督导检查制度，定期对下级政府、教育行政部门的幼儿教育工作进行督导检查。
第三十二条 教学研究部门和教育科研部门应当注重幼儿教育基础理论的研究，指导幼儿园开展教学研究和教育科研活动，探索素质教育的模式和教学方法。
第五章 罚则
第三十三条 违反本规定，未经登记注册举办幼儿园的，由市、县（市、区）教育行政部门责令其停止招生、办园，并处以30000元以下罚款。
第三十四条 违反本规定，有下列行为之一的，由市、县（市、区）教育行政部门责令其限期改正；逾期不改正的，责令其停止招生、停止办园：
（一）园舍、设施不符合国家卫生、安全标准，妨害幼儿身体健康或者幼儿生命安全的；
（二）教育内容和方法违背幼儿教育规律，损害幼儿身心健康的。
第三十五条 违反本规定，有下列行为之一的，由市、县（市、区）教育行政部门责令其限期改正；逾期不改正的，予以警告，并处以1000元以下罚款。对直接责任人员由教育行政部门建议有关部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）侵占、破坏幼儿园房舍、设备的；
（二）在幼儿园周围设置有危险、有污染或者影响幼儿园采光的建筑和设施的；
（三）干扰幼儿园正常工作秩序的；
（四）使用有毒、有害物质制作教具、玩具的；
（五）体罚或变相体罚幼儿的；
（六）克扣、挪用幼儿园经费的。
第三十六条 幼儿园违反规定乱收费的，由物价部门依照有关规定予以处罚。
第三十七条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。
第三十八条 教育行政部门工作人员在幼儿园管理工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、收受贿赂的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第三十九条 本市行政区域内托儿所、农村学前班的管理，参照本规定执行。
第四十条 本规定自发布之日起施行。济南市人民政府1992年10月14日发布的《济南市托幼工作暂行规定》同时废止。
2000年12月12日
