关于印发《中国人民建设银行外汇财会工作达标考核验收标准（试行）》的通知
中国建设银行
关于印发《中国人民建设银行外汇财会工作达标考核验收标准（试行）》的通知
1991年7月3日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，经济特区分行：
为了加强对我行外汇财会工作的管理，全面提高外汇人员素质，逐步实现我行外汇财会工作的规范化，我们在财政部（88）财会第47号“关于印发《会计工作达标升级试行办法》的通知”及我行财会部下发的“中国人民建设银行财会工作达标升级考评办法（试行）”的基础上，制订了“中国人民建设银行外汇业务财会工作达标考核验收评分标准（试行）”。现随文印发各行，并将有关事项通知如下：
一、我行的外汇财会的达标升级活动，在各行国际业务部以及下属外汇营业部门内进行。
二、从1991年8月1日起，各行国际业务部应根据外汇财会达标考核验收的项目标准自查本部外汇财会工作，使之逐步达到标准，1992年初进行试评。达标试验以半年的实际业绩为依据，升级要以达标后一年的实际业绩为依据。
三、外汇财会达标升级工作，应在各行达标升级领导小组的统一领导下，成立以国际业务部为主，其他有关部门参加（工会、人事、财会等部门）的专门小组（以下简称考评专门小组）具体负责考评工作。考评专门小组根据本通知要求，拟定具体实施方案，于91年11月1日前收面报告总行国际业务部和财会部。
四、建设银行外汇财会工作等级根据财政部及总行财会部的统一规定，分为达标、三级、二级、一级四个等级。各等级的考核确认工作根据总行的统一标准，分级负责。各等级考核确认的权限为：
达标：由分行国际业务部根据标准逐荐自查，做出实事求是的评价，然后将申报材料报各行的考评专门小组考核确认。总行在必要的时候，进行抽查。
分行下属外汇业务分支机构的考评，由地、市行考评专门小组和分行国际业务部共同组织，提出考核意见，报分行考评专门小组复核确认。关于下属外汇业务分支机构达标升级的评分标准，由各分行达标升级考评专门小组结合各地的具体情况，制定相应的实施细则，同时报总行备案。
三级、二级：在达标考核的基础上，分行国际业务部审报材料，由各分行的考评专门小组组织考核确认并报总行备案。总行将有选择地直接参加考核。
一级：由分行的考评专门小组上报，总行组织考核，提出考核意见，报财政部复核确认。
申请财会工作等级考核，原则上由低到高，逐级进行，先达标后升级。
五、达标、升级考评采取百分制
（一）达标考评：
按“中国人民建设银行外汇财会工作达标考核办法”，考评分数达到85分以上（含85分）的行处为外汇财会工作达标单位。
未办现金出纳的分行，应扣除“现金出纳”的分数计算，即以满分90分为考评，考评分数达到75分以上（含75分）的行处为外汇财会工作达标单位。
按“达标标准”考评分数达到95分以上的，未办现金出纳的分行达到85分以上的可申请晋升三级。
（二）升级考评：
（1）三级：在达标的基础上，建立、健全适应内部管理需要的财务制度和会计核算办法，参与单位的经营决策，取得较好的经济效益的行处以及按“中国人民建设银行外汇财会工作升级验收考核标准”（未下发）的考评分数达到80分以上的，为外汇财会工作三级单位。
（2）二级：在三级的基础上，对资金、成本、财务成果等管理建立了有效的计划、控制、核算、分析、考核办法和体系，在改善经营管理、提高经济效益中发挥了积极作用，并有若干主要经济效益指标达到全省同行业的先进水平的行处以及按“中国人民建设银行外汇财会升级验收考核标准”（未下发）的考评分数达到100分的，为外汇财会工作二级单位。
（3）一级：在二级的基础上，会计工作已达到科学化、现代化水平，在加强经济管理，提高经济效益中成绩显著，并有若干主要经济效益指标达到全国同行业的先进水平。
六、经考核确认的外汇财会工作达标升级的会行国际业务部，授予相应的等级证书。证书由财政部统一制定。达标、三级证书由各分行验发，二级证书由总行验发，一级证书由财政部验发。获三级以上证收的单位，由负责组织分行考评的验收小组给予精神和物质的鼓励，表彰奖励成绩突出的有关人员。
七、鉴于目前我行的外汇业务力量还比较薄弱，各行先搞达标，关于“中国人民建设银行外汇财会工作升级验收考核标准”，总行将在适当条件下另行发文。
八、本通知未提到的其它有关达标升级的要求，请各行比照财政部及总行财会部核发的有关达标升级的文件办法执行。
附件：《中国人民建设银行外汇财会工作达标考核验收标准（试行）》
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项 目 标 准 ┃标准分┃评分标准（实行扣分制，按标
┃ ┃ 准分扣完为止）
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总分 ┃100┃
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一、会计机构和会计人员 ┃20 ┃
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1．要确定一名懂会计业务并有一 ┃ 3 ┃1．（1）未确定主管财会工
定外汇银行工作经验的部领导主管 ┃ ┃作部领导的 不得分
外汇财会工作，能够定期了解外汇 ┃ ┃ （2）主管领导不懂会
财会工作情况，经常检查外汇财会 ┃ ┃计业务的 扣1分
工作。 ┃ ┃ （3）不定期研究财会
┃ ┃工作的 扣1分
┃ ┃ （4）主管领导未做到
┃ ┃期检查财会工作的 扣1分
2．按照《会计法》的有关规定在部┃ 1 ┃2．未设外汇财会机构的
内设置财会机构。 ┃ ┃ 扣1分
3．建立并实行外汇财会人员岗位 ┃ 3 ┃3．（1）未建立岗位责任制
责任制，以岗定责，责权分明，劳动┃ ┃的 不得分
组织合理，分工明确，完成财会工作┃ ┃ （2）岗位责任制不合
任务。 ┃ ┃理，分工不明确的 扣2分
┃ ┃ （3）岗位责任制已建
┃ ┃立，但未坚持考核、记载的
┃ ┃ 扣1分
4．配备与外汇业务相适应的外汇 ┃ 4 ┃4．（1）未配备财会主管人
财会主管人员。 ┃ ┃员的 不得分
（1）财会主管人员的任免符合┃（1）┃ （2）财会主管人员不按
《会计法》规定的手续 ┃ ┃规定任免的 扣1分
（2）部内有十名以下外汇会计┃（1）┃ （3）财会主管人员的数
人员的，至少配备一名外汇财会主管┃ ┃量未达到达标要求的扣1分
人员；十名以上的，至少配备两名外┃ ┃ （4）财会主管人员不具
汇财会主管人员。 ┃ ┃备有助理会计师以上资格的
┃ ┃ 扣1分
（3）外汇财会主管人员要具有┃（2）┃ 不懂外语的 扣1分
一定的专业水平，至少要具有助理会┃ ┃
计师以上资格，懂一门外语，具有三┃ ┃
年以上的外汇银行工作经验。 ┃ ┃
5．配备与业务量相适应的外汇会计┃ 6 ┃5．（1）外汇会计人员没有
人员。 ┃ ┃会计工作的实际经验，上岗前
（1）外汇会计人员要具有一定┃（4）┃未经过专业培训的 扣1分
的实际工作能力，上岗前要经过专业┃ ┃ 不懂外语 扣2分
培训，工作责任心强，热爱本职工作┃ ┃ （2）外汇会计人员有严
，坚持原则，并懂一门外语。 ┃ ┃重违反外汇管理制度的
（2）按工作需要配足财会人员┃（2）┃ 扣1分
，办理现金业务的至少要配备五人，┃ ┃ （3）未按达标要求配备
不办理现金业务的至少要配备三人，┃ ┃外汇会计人员的 扣2分
保持财会人员的相对稳定。 ┃ ┃
6．使用电子计算机核算的行处，至┃ 3 ┃6．（1）操作员配备不足或
少应有两名熟练的操作员，使用两台┃ ┃达不到要求的 扣2分
以上电子计算机操作的，按需要配备┃ ┃ （2）会计主管人员不懂
操作员，会计主管人员应了解计算机┃ ┃计算机操作功能的 扣1分
帐务处理的功能要求。 ┃ ┃
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项 目 标 准 ┃标准分┃评分标准（实行扣分制，按标
┃ ┃ 准分扣完为止）
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总分 ┃100┃
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二、外汇会计管理和核算 ┃ 40┃
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1．一般要求 ┃ 2 ┃1．
（1）采用借贷记帐法，外汇分┃ ┃ （1）未采用借贷记帐法
帐制，责权发生制； ┃（1）┃外汇分帐制的 扣0．5分
（2）结合岗位责任制，制定必┃ ┃ 未采用责权发生制的
要的业务处理程序和操作规程。 ┃（2）┃ 扣0．5分
┃ ┃ （2）未结合本部门实际
┃ ┃制定内部业务处理程序或操作
┃ ┃规程的 扣1分
2．凭证审查及处理 ┃ 8 ┃2．
（1）记帐凭证必须按规定要求┃（2）┃ （1）记帐凭证未达到要
进行审查，确保凭证内容完整，数字┃ ┃求的，每笔
准确，印鉴相符，没有无效凭证。 ┃ ┃ 扣0．2分
（2）办理结算收付款业务，坚┃（2）┃ （2）结算，现金收付款
持收付款程序，付款坚持按“审核—┃ ┃业务，不按规定程序办理的
验印—记帐—复核—付款”的程序办┃ ┃ 扣1分
理，现金支票必须逐笔折角验印，现┃ ┃现金支票未逐笔折角验印的
金收入，先收款后记帐，现金付出先┃ ┃ 扣1分
记帐后付款 ┃ ┃
（3）记帐凭证上的会计分录完┃（2）┃ （3）记帐凭证，印章和
整，各项鉴章齐全，即记帐及复核人┃ ┃分录不齐全的，每笔
员盖有名章；外币现钞收付凭证盖有┃ ┃ 扣0．2分
收、付讫章；转帐凭证盖有转讫章；┃ ┃
冲正错帐凭证盖有财会主管人员名章┃ ┃
（4）凭证的内部传递准确、迅┃（2）┃ （4）凭证未及时发出，
速，签收登记手续严密。 ┃ ┃压票、拖延处理，内部凭证通
┃ ┃过外部传递或传递手续不严密
┃ ┃的，每笔扣0．2分
3．科目、帐户、帐簿的使用 ┃ 8 ┃3．
（1）科目、帐户的使用以及帐┃（2）┃ （1）科目、帐户、帐页
户的开立符合外汇会计制度的规定，┃ ┃使用不当，不符合要求的，每
不得任意增加或合并科目，对外开立┃ ┃户扣0．2分
的帐户应符合国家外汇管理的要求，┃ ┃
并设立《开销户登记簿》。 ┃ ┃
（2）帐簿的记载符合记帐要求┃（3）┃ （2）各种帐簿帐首各栏
，各种帐簿帐目首记载齐全，根据审┃ ┃填写不齐全的，扣1分
审过的记帐凭证逐笔记帐，并经复核┃ ┃ 帐簿记载不符合记帐基本
员逐笔复核，各项签章齐全。 ┃ ┃要求的，每笔扣0．2分
（3）使用计算机进行帐务处理┃（3）┃ （3）使用计算机进行帐
时，接柜员不应同时是操作员，操作┃ ┃务处理未按规定要求的每笔
员只能将接柜员审核无误的凭证输入┃ ┃ 扣0．2分
计算机，所生成的记帐凭证、帐簿、┃ ┃ 已无帐簿的分行，连同本
报表应该要素齐全，内容完整，签章┃ ┃项的第（2）条的标准分，扣
处理和手工要求一致。 ┃ ┃完6分为止。
4．会计报表的编报 ┃ 5 ┃4．
（1）按照规定期限和要求编报┃ ┃ （1）数字不准确，每份
会计报表做到数字真实准确，内容完┃（3）┃扣0．2分，内容不完整，书
整，书写整洁，印章齐全，有关报表┃ ┃写不清，印章不齐全的每份扣
之间相应项目数字一致，上下期数字┃ ┃0．2分，表与表的数字不衔
相衔接，报表中反映出的问题，要附┃ ┃接扣0．5分，应附但未附文
文字说明。 ┃ ┃字说明的，扣0．5分。
（2）报表种类齐全，分币别编 ┃ ┃ （2）外汇牌价使用错误
制，外汇牌价在汇总编制折美元，折┃（2）┃者，扣1分。
人民币的有关报表时使用正确，折算┃ ┃ 折算结果错误者，扣1分
结果准确无误。 ┃ ┃
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项 目 标 准 ┃标准分┃评分标准（实行扣分制，按标
┃ ┃ 准分扣完为止）
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总分 ┃100┃
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5．利息计算 ┃ 2 ┃5．
会计凭证，会计帐簿，会计报表┃ ┃ 各种会计凭证等未及时整
及有关会计资料按规定及时整理，装┃ ┃理，装订，保管的，扣2分。
订并妥善保管，调阅，保管和销毁符┃ ┃
合规定手续。 ┃ ┃
6．利息计算 ┃ 5 ┃6．
（1）外汇存款、贷款按规定的┃（1）┃ （1）外汇存贷利率有一
利率准确使用； ┃ ┃户错误的，扣1分
（2）结息期符合规定，清户时┃（1）┃ （2）计息积数未按规定
做到当天结息； ┃ ┃期限结计，清户未当天结息的
┃ ┃，每笔扣0．2分
（3）计息积数随时结计，复核┃（1）┃ （3）计息积数未按规定
，计息余额表必须逐户抄写，按日与┃ ┃计的，每笔扣0．2分
总帐核对一致。 ┃ ┃
（4）利息计算准确，逐笔复核┃（1）┃ （4）利息计息错误，每
，汇总验算。 ┃ ┃笔扣0．2分
（5）存、贷款利息的收、支 ┃（1）┃ （5）未按规定核算存贷
核算准确。 ┃ ┃利息收支的，每笔扣0．2分
7．帐目核对 ┃ 6 ┃7．
（1）按日结帐，当日各种货币┃（2）┃ （1）未按日结帐的，每扣
的各科目日结单借、贷方发生额平衡┃ ┃日0．2分帐帐余额不符的，
总帐各科目余额平衡，各科目明细帐┃ ┃每日扣0．2分
余额，与总帐各该科目余额相符。 ┃ ┃
（2）对外帐户记满页时，要及┃（2）┃ （2）不及时按规定对帐
时寄发副本帐页对帐，不满帐页，应┃ ┃的，每笔扣0．2分
按季进行对帐。对总行，同业行寄来┃ ┃
的副本帐页及时逐笔勾对并复计利息┃ ┃
，收到外汇联行往来划款凭征应逐笔┃ ┃
核对密押，金额，编号。 ┃ ┃
（3）对未达帐项，外汇联行查┃（2）┃ （3）未达帐项及联行不
对不符帐项，应及时处理。 ┃ ┃符帐项不及时处理的，每笔扣
┃ ┃0．5分
8．重要单证管理 ┃ 3 ┃8．
（1）有价单证及重要空白凭证┃（1）┃ （1）管理混乱，不符合
的管理，符合“重要单证管理办法”┃ ┃管理办法的，扣1分
的规定。 ┃ ┃
（2）有价单证及重要空白凭证┃（1）┃（2）不定期核对或无核对记
实物应与表外科目明细帐，登记簿，┃ ┃录的，每笔扣0．2分，帐证
登记卡定期核对，做到帐实，帐帐相┃ ┃不符的不计分。
符。 ┃ ┃
（3）保管有价单证及重要空白┃（1）┃（3）有价单证和重要空白凭
凭证的库柜安全可靠，专人保管。 ┃ ┃证，未按规定执行的不得分执
责任明确 ┃ ┃行不完全的，扣0．5分
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项 目 标 准 ┃标准分┃评分标准（实行扣分制，按标
┃ ┃ 准分扣完为止）
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总分 ┃100┃
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9．印章，密押的管理 ┃ 3 ┃9．
（1）各种外汇会计专用章，设 ┃ ┃ （1）未建立登记簿，未
有《外汇会计印章保管使用登记簿》┃ ┃入库（柜）保管的，交接手续
进行登记并妥善保管、启用、交接、┃（2）┃不严的，印章的使用范围不正
停止使用各项手续严密，各印章的使┃ ┃确的，各扣0．5分
用范围正确，符合规定。 ┃ ┃
（2）外汇联行专用章，凭证，┃ ┃
密押必须实行三人分管，只设三名会┃ ┃
计人员的行处，至少要实行双人会管┃ ┃
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三、财务管理 ┃ 10 ┃三、
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1．外汇财务收支计划按规定编制并┃（1）┃1．外汇财务收支计划不按规
及时上报。 ┃ ┃定编制不及时上报的扣1分
2．各项营业收入及时入帐，营业支┃（2）┃2．收入不及时入帐，支出不
出使用范围，开支标准符合规定。 ┃ ┃符合规定，科目使用有误，每
┃ ┃笔扣0．2分
3．费用开支符合财务制度的规定，┃（2）┃3．费用开支不符合规定的扣
有审批程序。 ┃ ┃1分，无审批程序的扣1分
4．与人民币会计密配合，能及时，┃（2）┃4．提供资料不及时或不准确
准确地向其提供有关会计资料，以便┃ ┃导致税金、贷款呆帐准备金上
其准确及时地计提税金，贷款呆帐准┃ ┃交不及时甚至不准确的，每笔
金。 ┃ ┃扣0．5分
5．外汇财务收支决算编报准确，上┃（3）┃5．外汇财务收支决算上报不
报及结汇及时。 ┃ ┃及时扣1分，不准确扣1分，
┃ ┃结汇不及时扣1分
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四、外币现金出纳管理 ┃ 10 ┃四、
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1．认真坚持钱帐分管，双人临柜，┃（3）┃1．未执行“四双”规定的不
双人管库，双人守库，双人押运以及┃ ┃计分，长短款不报告的每笔扣
错帐报告制度，运送外钞应制订相应┃ ┃1分；没有制订运钞程序或制
的程序或制度，安全措施落实。 ┃ ┃度者扣1分，运钞时因未落实
┃ ┃安全措施而发生事故的不计分。
2．收、付款都要复点复核收款人与┃（4）┃2．未按程序收、付款的扣
付款人分工明确，程序固定，现金收┃ ┃0．5分，分工不明确的扣
讫章，现金付讫章按规定分别专人保┃ ┃0．5分
管使用，发现伪钞应予以没收并及时┃ ┃ 现金收、付讫章未按规定
上报总行。 ┃ ┃保管使用的扣0．5分；
┃ ┃ 发现伪钞未按规定处理的，
┃ ┃每次扣0．5分；
┃ ┃ 未发现伪秒而造成损失的，
┃ ┃每次扣1分。
3．按日盘点，库存现金做到帐款相┃（2）┃3．不按日盘点，库存现金帐
符，营业终了，按规定的最低库存额┃ ┃款不符的，不得分；
入库，余额及时押运。 ┃ ┃ 营业终了现金不入库的不得
┃ ┃分；
┃ ┃ 库存超过最低限额而未及时
┃ ┃押运的，每次扣0．5分。
4．坚持查库制度，部领导、财会主┃（1）┃4．部领导，财会主管未按规
管应不定期查库，每月至少查一次。┃ ┃定查库的，扣1分。
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项 目 标 准 ┃标准分┃评分标准（实行扣分制，按标
┃ ┃ 准分扣完为止）
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总分 ┃100┃
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五、差错事故的考核 ┃ 10 ┃
━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━┫
1．不发生事故和案件 ┃（5）┃1．发生会计核算或现金核算
┃ ┃的事故和案件未造成直接损失
┃ ┃的每笔扣2分；造成直接损失
┃ ┃在1万美元（各种外币折合）
┃ ┃以下的，扣3分；1万美元以
┃ ┃上的，扣5分。
2．建立左错登记簿，外汇会计业务┃（5）┃2．未建立差错登记簿的，扣
核算的差错率控制在万分之三之内；┃ ┃1分；
现金出纳的差错率控制在百万分之零┃ ┃ 会计业务差错率每超过万分
点五以内。 ┃ ┃之一的，扣1分；
┃ ┃ 现金出纳差错率每超过万分
┃ ┃之零点一的，扣1分；
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北京市实施《矿产资源补偿费征收管理规定》办法
北京市政府
北京市实施《矿产资源补偿费征收管理规定》办法
市政府
第一条 根据国务院发布的《矿产资源补偿费征收管理规定》（以下简称《规定》），结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内开采矿产资源的单位和个人（以下简称采矿权人），应当按照《规定》和本办法缴纳矿产资源补偿费（以下简称补偿费）。
第三条 补偿费自1994年4月1日起计征，由采矿权人缴纳。
第四条 补偿费由市、区、县地质矿产行政主管部门（以下简称地矿行政主管部门）会同同级财政部门征收。具体征收工作由地矿行政主管部门负责。
市、区、县地矿行政主管部门对补偿费征收实行分级管理，中央直属矿山企业、市属国有矿山企业和跨区、县矿山企业的补偿费，由市地质矿产局征收；其他各类矿山企业，由区、县地矿行政主管部门征收。
第五条 补偿费按照矿产品销售收入的一定比例计征；补偿费费额，按照《规定》第五条规定计算；不同矿种的补偿费费率，按《规定》附录“矿产资源补偿费费率表”所列标准执行。
第六条 采矿投入采出的原矿直接销售的，按其销售收入计征。
采、选联合企业的采矿权人对采出的原矿进行选矿的，以选矿后的精矿所形成的销售收入计征。
采矿权人自行加工消耗的矿产品，按其数量和当时、当地的市场价格确定其销售收入后计征。无法确定其消耗数量的，按其后续产品折算其矿产品数量。
国家无定价，又无市场价格，并只有在加工利用后才形成销售收入的矿种（如粘土、矿泉水等），根据矿山成本核算中提取或采集矿产品的成本，由征收部门确定比例，在一定时期内类比计征补偿费。
第七条 从事选矿或者矿产品加工的选矿厂或者加工厂，经征收部门认定，为代扣代缴补偿费的义务人。在收购未缴纳补偿费单位和个人的矿产品时，应当代扣补偿费，并按规定上缴征收部门。
第八条 核定开采回采率，以按照国家有关规定经批准的矿山设计为准；按照国家规定，只要求有开采方案，不要求有矿山设计的矿山企业，其开采回采率由地矿行政主管部门会同同级有关主管部门核定。
矿山企业没有矿山设计，又难以制定开采方案的矿种（如砖瓦粘土、建筑用砂石、工程用砂、石、土等），其开采回采率系数为0．9至1．1。
国家要求制定开采回采率，但矿山企业未制定的，其开采回采率系数为1．2。
第九条 补偿费按季征收，半年结算一次。采矿权人应当在下一季度开始前10日内缴纳上一季度的补偿费。每年7月31日前结缴当年度上半年的补偿费。每年1月31日前结缴上年度下半年的补偿费。
第十条 征收补偿费的具体工作程序和办法，由市地质矿产局会同市财政局制定。
第十一条 采矿权人有符合《规定》第十二条、第十三条规定所列情况之一的，可于每年度12月底前向征收部门提出免缴、减缴补偿费的书面申请。征收部门接到申请后，提出审核意见，并在10日内转报市地质矿产局，市地质矿产局会同市财政局在30日内作出是否批准的决定，
并通知采矿权人。决定减缴补偿费的，应当按《规定》上报批准和备案。
第十二条 免缴补偿费的采矿权人，应当每半年向征收部门报送一次矿产品产量、销售数量、销售价格和实际开采回采率等有关材料。免缴补偿费期限不足半年的，采矿权人应当在免缴期满后10日内，向征收部门报送上述材料。
第十三条 征收部门征收的补偿费，应当及时全额就地上缴中央金库，任何单位和个人不得截留、坐支、挪用和私分。
中央年终返回本市的补偿费，纳入市财政预算，实行专项管理。补偿费的具体使用，按下列比例分配：45％用于矿产资源管理的补充经费；15％用于矿产资源保护；30％用于地质勘查；10％留财政部门。
各专项费用的具体使用办法和比例的调整，由市地质矿产局会同市计划委员会、市财政局制定。
第十四条 采矿权人违反《规定》和本办法的，按《规定》处罚。
第十五条 征收部门对采矿权人处以的罚款、加收的滞纳金，应当上缴国库，不得截留、挪用和私分。征收部门处以罚款和加收滞纳金，应当开具财政部门统一印制的专用票据。
第十六条 征收部门及其工作人员，采用伪造、涂改票据等手段截留、挪用、坐支、私分征收的补偿费和罚款的，或者在征收工作中以权谋私、收受贿赂的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十七条 本办法执行中的具体问题，由市地质矿产局负责解释。
第十八条 本办法自发布之日起施行。
1994年12月14日
