印发《广州市内部审计工作规定》的通知
广东省广州市人民政府
印发《广州市内部审计工作规定》的通知
广州市人民政府
通知
各区、县级市人民政府，市府直属各单位：
现将《广州市内部审计工作规定》印发给你们，请遵照执行。
广州市内部审计工作规定
第一条 为加强内部审计工作，促进各部门、单位建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和国家内部审计工作的有关规定，结合本市的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于市、区、县级市审计局指导和监督内部审计工作；以及本市行政区域内设立内部审计机构的政府部门、司法机关、事业单位、国有大中型企业、国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的公司。
第三条 内部审计是指对部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政、财务收支真实、合法和效益的活动。
第四条 内部审计机构在本部门、本单位主要行政负责人的直接领导下独立开展工作，接受上级主管部门内部审计机构的领导和监督，同时接受同级审计机关的业务指导和监督。
第五条 市、区、县级市审计局负责辖区内的内部审计工作的业务指导和监督，以及本规定的组织实施，其主要职责是：
（一）依照国家法律、法规和本级政府的要求，制定内部审计工作制度；
（二）指导和监督部门、单位依法建立和健全内部审计机构，配备必需的审计人员；
（三）组织内部审计理论研究，培训内容审计人员；
（四）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位、先进个人和积极支持内部审计工作的领导；
（五）维护内部审计机构及其人员的合法权益；
（六）国家法律和法规规定的指导和监督内部审计工作的其他事项。
第六条 部门、单位主要负责人应当加强对内部审计工作的领导，支持内部审计机构独立开展工作。其主要职责是：
（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；
（二）研究、部署和检查本部门、本单位审计工作，听取审计工作情况汇报；
（三）审核审计报告、审计意见书和审计决定书，督促有关单位落实审计意见和执行审计决定；
（四）为内部审计人员履行职责创造良好的工作环境，提供必要的工作条件，帮助改善生活、工作待遇和评聘专业职务等；
（五）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励。
第七条 下列部门、单位应当设置内部审计机构
（一）财政、财务收支金额较大或所属单位较多的政府部门、司法机关、事业单位；
（二）国有大中型企业和国有金融机构；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的公司。
第八条 经济事项相对简单，没有下属单位或下属单位较少及规模较小的政府部门、国有企业、事业单位可以独立设置专职审计人员，但不得与财务或其他部门合署办公。专职审计人员的级别应与本部门、本单位的同级财务人员相同，并在单位主要负责人直接领导下开展工作。
第九条 部门、单位内部审计机构的设置和审计人员的配备情况应当报同级审计部门备案。
内部审计机构主要负责人的任免和调动，应事前征求上一级主管部门内部审计机构的意见。
配备的审计人员数量应与审计工作量相适应，并形成合理的专业知识结构和年龄结构，使审计人员保持相对稳定。
审计人员应当具备与事审计工作相适应的专业知识和业务能力。
部门、单位可根据审计工作的实际，设立总审计师，设置专职或兼职审计人员，建立审计监督网络。
第十条 内部审计机构主要职责是：
（一）对财务预算的执行和财务决算进行审计监督；
（二）对与财政、财务收支有关的经济活动进行审计监督和调查；
（三）对固定资产投资的资金来源和使用情况进行审计监督；
（四）对本部门、本单位与境内、外经济组织合资、合作经营的企业、合作项目的合同执行情况、经营状况及其效益进行审计监督；
（五）对基本建设项目进行审计监督；
（六）对企业的资产、负债和损益进行审计监督；
（七）对下属单位法定代表人经济责任和经济实绩进行审计监督和评议；
（八）对内部控制制度和经济效益进行审计监督和评议；
（九）对单位负责人或上级主管部门内部审计机构交办的内部审计事项进行审计监督；
（十）配合国家审计机关开展审计工作；
（十一）对其他需要内部审计的事项进行审计监督；
（十二）对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。
第十一条 内部审计机构具有下列的职权：
（一）要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料，查看财务会计软件内容；
（三）参加或召开涉及审计方面的工作会议；
（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并按照规定索取有关文件、资料等证明材料，复印有关证据，审计工作人员应当依法保守国家秘密和商业秘密。
（五）经部门、单位负责人同意，制止正在进行的严重违反财经法规，造成严重损失浪费的行为；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，应建议单位负责人追究有关人员的责任，并经单位负责人批准，可采取封存帐册和资产等临时措施。
（七）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见，凡涉及应追究有关人员行政责任或刑事责任的，应依照有关规定移交人事、监察部门和司法部门处理。
（八）根据本部门、单位的授权，内部审计机构可以在管理权限范围内进行经济处罚；
（九）向上级主管部门的内部审计机构和同级审计机关反映审计工作的重大问题；
（十）协助审计机关检查其出具审计意见的落实和审计决定的执行情况。
第十二条 内部审计机构工作程序：
（一）内部审计机构应根据上级主管部门的内部审计机构和本部门、本单位对内部审计工作的部署，制订年度审计工作计划。在具体执行前，制订审计方案。审计工作计划、方案应报本部门、本单位负责人批准后施行。
（二）实施审计应当组成审计组，并在进点实施审计三天前，向被审计单位送达审计通知书。
（三）审计实施结束，审计组应当提出审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，以书面形式提出意见函复内部审计机构，逾期没有函复的视为无异议。
（四）内部审计机构应当将审计报告征求意见稿和被审计单位的函复意见一并送本部门、本单位主要负责人审批，该主要负责人应当在30日内审定审计报告。
（五）内部审计机构根据主要负责人审定的审计报告，对审计认定的事实、审计事项的评价和建议，出具审计意见书，对需要依法处理的，应当出具审计决定书。审计意见书和审计决定书自送达被审计单位之日起生效。
（六）被审计单位对审计决定如有异议，自收到审计决定书之日起15日内，可向内部审计机构所在单位主要负责人提出书面意见，该主要负责人在接到书面意见之日起30日内作出是否更改的决定。在提出异议期间审计决定不中止执行。
（七）内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，应检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（八）审计结束后，内部审计机构应当整理审计资料，建立审计档案，按规定进行管理。
第十三条 内部审计的工作成果，可作为审计机关、上一级内部审计机构和社会审计组织等工作的参考依据。
第十四条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
第十五条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十六条 内部审计机构开展审计工作，本单位应当保证其审计经费。
第十七条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构应当根据情节轻重，提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等建议，或报请本部门、本单位负责人或监察部门处理；触犯刑律的，应移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿财产和资金的；
（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）报复陷害审计人员的。
第十八条 违反本规定，有下列行为之一的审计人员，由其所在部门、单位或监察部门根据情节轻重，给予行政处分；触犯刑法的，应移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）滥用职权的；
（二）以权谋私，徇私舞弊的；
（三）弄虚作假的；
（四）玩忽职守，给国家或单位造成重大损失的；
（五）泄露国家秘密和商业秘密的。
第十九条 被审计单位认为审计人员办理审计事项，与其有利害关系可能影响公正审计的，应当向审计人员所属部门、单位提出要求审计人员回避的申请．
审计人员认为自己与被审计单位有利害关系可能影响公正审计的，应当向所属部门、单位提出回避申请。
审计人员是否回避由所在部门、单位负责人决定。
第二十条 非国有经济组织的内部审计工作，可参照本规定执行。
第二十一条 本规定自1997年3月1日起施行。1987年11月26日颁发的《广州市内部审计工作实施办法》同时废止。
1997年1月27日
上海市人民政府关于发布《上海市外滩地区公有房屋置换暂行规定》的通知
上海市政府
上海市人民政府关于发布《上海市外滩地区公有房屋置换暂行规定》的通知
上海市政府
通知
各区、县人民政府，市政府各委、办、局：
现发布《上海市外滩地区公有房屋置换暂行规定》，请认真按照执行。
上海市外滩地区公有房屋置换暂行规定
第一条 为了调整上海产业布局，加快外滩地区中央商务区的建设，根据有关法律、法规，制定本规定。
第二条 本规定所称的公有房屋置换，系指市人民政府按外滩地区规划要求，调整公有房屋使用功能，终止原承租合同，将腾退后的房屋转让、出租的行为。
本规定所称的外滩地区，系指北起南苏州路，南至金陵东路（包括沿街两侧），东起中山东一路，西至河南中路（包括沿街两侧）的范围。
第三条 按本规定被置换的房屋，系指目前使用性质不符合外滩地区规划要求和产业布局的公有房屋，其中包括公有非居住房屋和公有居住房屋。腾退后的房屋受让或承租的对象为金融机构、证券机构、贸易机构、跨国公司、综合商社以及与此直接相关的中介服务机构或其他服务机构
。
第四条 上海市人民政府设立外滩地区房屋置换工作联席会议（以下简称联席会议），统一领导外滩地区的房屋置换工作。
联席会议下设房屋置换办公室，负责房屋置换的各项管理工作。外滩房屋置换公司具体承担房屋置换的经营业务。
规划、土地、房管、市政、公用、邮电、电力、公安等有关部门按各自职责，配合做好外滩地区房屋置换工作。
第五条 房屋置换办公室的职责：
（一）拟订外滩地区产业布局规划、房屋置换规划和计划以及房屋置换具体措施，报经联席会议通过后执行；
（二）督促房屋被置换的单位、外滩房屋置换公司执行、实施外滩地区房屋置换规划和计划；
（三）参加外滩地区建设项目的会审；
（四）协调房屋置换中市政公用设施的配套建设和动迁工作中的重大事项；
（五）根据联席会议授权，处理与房屋置换有关的其他事项。
第六条 外滩房屋置换公司的职责：
（一）提出房屋置换具体方案，报经联席会议通过后实施；
（二）提出动迁用房建设计划和市政公用设施配套建设计划，按规定程序申报立项，进行建设；
（三）负责房屋置换成本核算和资金融通；
（四）负责房屋置换后的具体安置工作；
（五）受市国有资产管理委员会委托，接管应置换房屋的产权，并负责置换房屋转让、出租的对外谈判和招商；
（六）处理房屋置换办公室委托的其他有关事项。
第七条 被纳入房屋置换规划和计划的公有房屋的被置换人（包括被置换单位和被置换居民，下同），应当服从有关规划和计划，无正当理由不得拒迁。
公有房屋置换，应当按本规定妥善安置被置换人。
第八条 纳入置换规划的公有非居住房屋，由房屋置换办公室书面通知被置换人。公有非居住房屋被置换人自接到通知之日起，不得再从事下列活动：
（一）改变房屋使用性质；
（二）以房屋作为条件进行联营；
（三）设立新机构或迁入其他机构；
（四）增加新的建筑面积；
（五）进行房屋装饰、装修；
（六）按有关规定不得从事的其他活动。
纳入置换规划的公有居住房屋，由房屋置换办公室参照《上海市城市房屋拆迁管理实施细则》，通知公安部门暂停办理居民常住户口的迁入和分户手续。
第九条 纳入置换计划的公有房屋，由房屋置换办公室书面通知被置换人和外滩房屋置换公司，由外滩房屋置换公司安置被置换人。
外滩房屋置换公司与被置换人应自接到房屋置换通知书次日起的两个月内，按本规定协商安置方式，签订安置协议。
由外滩房屋置换公司提供安置房屋的，被置换人应在接到房屋置换通知书之日起的三个月或者安置协议约定的时间内，迁出并腾退原使用房屋。
以其他方式安置被置换人的，房屋安置协议中应明确搬迁腾退时间；被置换人应当按照协议约定时间搬迁腾退。
第十条 安置公有非居住房屋被置换人，可以采取下列几种方式：
（一）由外滩房屋置换公司易地提供安置房屋，重新建立租赁关系；
（二）被置换人自行易地安置；
（三）由外滩房屋置换公司提供建设基地，被置换人自行建造房屋安置；
（四）由外滩房屋置换公司以公有居住房屋与被置换人套调公有非居住房屋。
安置公有居住房屋被置换人，应当用现房一次性安置。
置换房屋安置，由外滩房屋置换公司与被置换人签订房屋安置协议。置换房屋需临时过渡安置的，由外滩房屋置换公司与被置换人协商，并签订房屋临时过渡安置协议。
第十一条 公有房屋置换，应在不减少原建筑面积和不降低设备条件的前提下，妥善安置被置换人。
对公有非居住房屋被置换人的安置房屋面积，在原有建筑面积基础上，提高百分之十。但对机关、事业单位，可结合机构改革的实际情况，重新核定用房面积，易地安置。
对公有居住房屋被置换人的安置房屋面积，在《上海市城市房屋拆迁管理实施细则》规定标准的基础上，安置在内环线以内的，提高百分之十；安置在内环线以外的，提高百分之十至百分之二十。
被置换人的安置房屋面积，以公有房屋租赁合同或公有房屋租用凭证的面积为基础进行计算。
第十二条 对自行安置的公有非居住房屋被置换人，由外滩房屋置换公司给予置换补贴。具体补贴标准由房屋置换办公室拟订，报联席会议批准后执行。
公有非居住房屋被置换人自行临时过渡安置的，外滩房屋置换公司应根据被置换人原承租的公有房屋租金标准和实际过渡期限，给付临时安置补助费。
第十三条 置换公有居住房屋的奖励费、搬迁补助费，按《上海市城市房屋拆迁管理实施细则》和市房管局的有关规定执行。
第十四条 有下列情形或对象之一的，不予列入外滩房屋置换的安置范围：
（一）未与房管部门直接建立租赁关系的；
（二）属违章建筑、违章搭建的面积；
（三）原承租人转租部位的使用人；
（四）与原承租人联营的单位或个人。
第十五条 公有房屋被置换人逾期未腾退原使用房屋的，按该房屋置换后使用性质的市场租金标准收取租金。
对外滩地区继续保留原使用性质的房屋承租单位，相应提高房屋租金。外滩地区公有房屋租金标准由市房管局拟订，报市人民政府批准后执行。
第十六条 公有房屋置换前，原承租人经房管部门批准，以承租房屋为联营条件与其他单位签订的联营协议，自房屋租赁关系终止之日起自然终止。联营协议终止后，联营另一方的房屋使用性质符合置换后的规划要求的，在同等条件下可优先获得受让权或承租权。
第十七条 置换后的公有房屋，由外滩房屋置换公司根据确定的使用性质，采取协议、招标和拍卖三种方式进行转让、出租。其中，转让房屋的，应当按照国家和本市有关规定实行土地使用权有偿出让；出租房屋的，按市场租金标准签订房屋租赁合同。
第十八条 本规定由房屋置换办公室负责解释。
第十九条 本规定自发布之日起施行。
1994年8月23日
